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LIMITACIÓN DE LOS PAGOS EN EFECTIVO, LA AGENCIA TRIBUTARIA YA EMPIEZA A SANCIONAR…

La Agencia Tributaria ha impuesto más de 1.297 sanciones, con motivo de no respetar los límites de pagos en efectivo, establecidos en la Ley 7/2012, de prevención y lucha contra el fraude.


Básicamente, la limitación afecta a las operaciones a partir de 2.500€, en la que una de las partes sea empresario o profesional.


Con motivo del número de sanciones impuestas es oportuno recordar los aspectos principales de la referida limitación, así como los relativos a las sanciones que conlleva su incumplimiento.​


​​Los pagos en efectivo que se limitan son los siguientes:

  • Operaciones en las que una de las partes sea un empresario o profesional, que actúe como tal.​​

  • Con un importe igual o superior a 2.500 euros (o contravalor en moneda extranjera)

Dicho importe se eleva a 15.000 euros, cuando el pagador sea una persona física, que no actúe como empresario o profesional, y que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España.


El concepto de efectivo, según la norma es el siguiente:

  • El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.

  • Los cheques bancarios al portador, denominados en cualquier moneda.

  • Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

Otro aspecto importante es la limitación de la cuantía, en especial en las operaciones con pagos fraccionados, se debe tener presente que el límite no se aplica, por cada pago, sino que debe valorarse la cuantía de la operación en sí.


Las sanciones impuestas por la Agencia Tributaria afectan tano al pagador como al receptor que responden de forma solidaria.

  • La base de sanción será la cuantía pagada en efectivo.

  • La sanción consiste en un multa proporcional del 25% sobre la cuantía del pago en efectivo.

Las sanciones pueden ser compatibles con otras sanciones, como no respetar la obligación de la presentación de declaración previa, para las salidas o entradas, en territorio nacional de dinero igual o superior a 10.000€.


Recordamos que existe la posibilidad de exoneración de responsabilidad por denuncia ante la Agencia Tributaria.


El plazo de prescripción para sancionar es de cinco años, por tanto superior al plazo de prescripción fiscal general que es de cuatro años.